📊 Fiscalité•~12 min de lecture•Niveau : Débutant•Mis à jour le 21 mai 2026
Le barème, les tranches et le TMI
« Changer de tranche » ne fait jamais perdre d’argent : on démystifie le barème progressif, le calcul tranche par tranche et la différence cruciale entre taux marginal (TMI) et taux moyen, avec exemples chiffrés.
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Le barème progressif par tranches
Le cœur du calcul de l’IR est le barème progressif. Le revenu imposable par part est découpé en tranches, chacune taxée à un taux croissant. Seule la fraction du revenu comprise dans une tranche est taxée au taux de cette tranche.
🛇️ L’erreur la plus répandue
« Si je passe dans la tranche à 30 %, tout mon revenu sera taxé à 30 % » : FAUX. Seule la partie du revenu qui dépasse le seuil d’entrée de la tranche est taxée à 30 %. Le reste reste taxé aux taux inférieurs. On ne peut jamais « perdre » de l’argent en gagnant plus.
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Lire le barème 2025 correctement
Le barème applicable aux revenus 2024 (imposition 2025) comporte cinq tranches. Les seuils sont revalorisés chaque année pour tenir compte de l’inflation.
Tranche de revenu par part
Taux
Jusqu’à 11 497 €
0 %
De 11 498 € à 29 315 €
11 %
De 29 316 € à 83 823 €
30 %
De 83 824 € à 180 294 €
41 %
Au-delà de 180 294 €
45 %
⚠️ Des seuils qui évoluent
Les montants ci-dessus correspondent au barème de la loi de finances pour 2025. Ils sont indexés chaque année : vérifiez toujours le barème de l’année d’imposition concernée sur impots.gouv.fr.
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Le piège du « changement de tranche »
Comprendre le calcul tranche par tranche dissipe définitivement le mythe du « saut de tranche ».
Tranche à 0 % : 11 497 € → 0 €. Tranche à 11 % : de 11 498 à 29 315 €, soit 17 817 € × 11 % = 1 960 €. Tranche à 30 % : de 29 316 à 35 000 €, soit 5 684 € × 30 % = 1 705 €. Impôt total : 3 665 €. Bien que Sarah soit « dans la tranche à 30 % », son impôt ne représente que 10,5 % de son revenu.
✅ La conséquence pratique
Gagner 1 000 € de plus quand on est dans la tranche à 30 % coûte 300 € d’impôt supplémentaire — jamais davantage. Il reste donc toujours 700 € net. Refuser une augmentation « pour ne pas changer de tranche » n’a aucun sens.
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Taux marginal vs taux moyen
Deux notions à ne pas confondre structurent toute la fiscalité du particulier.
Notion
Définition
Usage
TMI (taux marginal)
Taux de la dernière tranche atteinte
Décider d’un investissement, d’une déduction
Taux moyen
Impôt total / revenu imposable
Mesurer son taux d’imposition réel
💡 Le TMI, boussole des décisions
Pour Sarah, le TMI est de 30 % et le taux moyen de 10,5 %. Le TMI est l’outil pertinent pour évaluer un avantage fiscal : une déduction de 1 000 € lui fait économiser 1 000 × 30 % = 300 €.
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Utiliser son TMI pour décider
Le TMI est la donnée clé pour arbitrer la plupart des décisions patrimoniales.
Décision
Rôle du TMI
Verser sur un PER
L’économie = versement × TMI
Choisir barème ou PFU
Comparer TMI et taux du PFU (12,8 %)
Investir en déficit foncier
L’économie dépend du TMI
Loger des revenus dans une enveloppe
D’autant plus utile que le TMI est élevé
⚠️ Un TMI élevé rend les niches plus efficaces
Plus le TMI est haut, plus une déduction du revenu rapporte. À 41 % de TMI, 1 000 € déductibles économisent 410 € ; à 11 %, seulement 110 €. C’est pourquoi les mêmes dispositifs n’ont pas le même intérêt selon les contribuables.
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FAQ
Qu'est-ce que le taux marginal d'imposition (TMI) ?
Le TMI est le taux d'imposition applicable au dernier euro de revenu. Ce n'est pas le taux moyen payé sur l'ensemble des revenus (qui est toujours plus faible). Un contribuable à 30 % de TMI paie 30 % uniquement sur la fraction de revenus dans cette tranche (entre 29 315 et 83 823 € en 2024). Sur ses premiers revenus, il paie 0 ou 11 %. Le TMI sert de référence pour évaluer l'avantage d'une déduction fiscale.
Quelles sont les tranches du barème 2024 ?
Les 5 tranches 2024 (part) : 0 % jusqu'à 11 497 €, 11 % de 11 497 à 29 315 €, 30 % de 29 315 à 83 823 €, 41 % de 83 823 à 180 294 €, 45 % au-delà de 180 294 €. Ces seuils s'appliquent par part fiscale (et non par foyer), ce qui explique l'avantage fiscal des familles nombreuses via le quotient familial.
Comment le TMI change-t-il avec les charges de famille ?
Chaque demi-part supplémentaire (enfant à charge, parent isolé, invalidité) élève le quotient familial et réduit le TMI potentiel. Un couple avec 2 enfants bénéficie de 3 parts (au lieu d'1 pour un célibataire), divisant le revenu par 3 pour déterminer la tranche d'application. Un revenu commun de 90 000 € (3 parts) = 30 000 €/part, taxé à 11 % au lieu de 30 %.
Pourquoi parler de TMI si on paie en réalité moins ?
Le TMI est utile pour évaluer le coût ou le bénéfice d'une décision fiscale à la marge. Verser 1 000 € sur un PER quand on est à 30 % de TMI économise 300 € d'impôt. C'est ce calcul marginal qui guide les optimisations fiscales. Le taux moyen, lui, mesure la charge fiscale globale rapportée au revenu total : un contribuable à 30 % de TMI peut avoir un taux moyen de 15–20 %.
La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) s'ajoute-t-elle au barème ?
Oui. Au-delà de certains seuils, une contribution supplémentaire s'applique : 3 % entre 250 000 et 500 000 € (célibataire) et 4 % au-delà. Pour les couples, les seuils sont doublés. Cette contribution porte le taux marginal effectif maximum à 49 % (45 % + 4 % CEHR) pour les très hauts revenus. Elle s'ajoute aux prélèvements sociaux (17,2 %) sur les revenus du capital.
Le barème de l'IR est-il indexé sur l'inflation ?
Oui, généralement. Les seuils des tranches sont révisés chaque année par la loi de finances selon l'évolution de l'indice des prix. Sans indexation, l'inflation ferait glisser les contribuables vers des tranches supérieures (« bracket creep ») sans hausse de pouvoir d'achat réel. Certaines années (gel du barème), cette indexation n'est pas appliquée, ce qui constitue une hausse d'impôt déguisée.
Sources & références
1CGI, art. 197 — Barème de l’impôt sur le revenu Legifrance →
2Loi de finances pour 2025 — Revalorisation du barème Legifrance →
3CGI, art. 223 sexies — Contribution sur les hauts revenus Legifrance →
4impots.gouv.fr — Simulateur de calcul de l’impôt Legifrance →