📊 Fiscalité•~11 min de lecture•Niveau : Débutant•Mis à jour le 21 mai 2026
Les dons aux associations
66 % ou 75 % de réduction d’impôt selon l’organisme : comment fonctionne l’avantage fiscal des dons, les plafonds, le report sur 5 ans et les justificatifs à conserver, avec exemples chiffrés.
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Le principe de la réduction pour dons
Les dons aux organismes d’intérêt général ouvrent droit à une réduction d’impôt. Selon la nature de l’organisme, le taux de réduction est de 66 % ou de 75 % du montant versé.
Type de don
Taux de réduction
Organisme d’intérêt général
66 %
Aide aux personnes en difficulté
75 % (dans une limite)
Cotisations syndicales
66 %
💡 Une réduction, pas un crédit
Les dons donnent une réduction d’impôt : elle ne profite qu’aux foyers imposables. Un foyer non imposable ne reçoit aucun remboursement au titre de ses dons. L’excédent non utilisé peut toutefois être reporté.
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Les dons à 66 %
La grande majorité des dons relèvent du taux de 66 %, dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Organismes éligibles à 66 %
Exemples
Intérêt général
Culture, recherche, environnement, sport
Éducation, solidarité
Associations reconnues
Cultuels
Associations cultuelles
🧾 Exemple — don de 300 €
Antoine verse 300 € à une association d’intérêt général. Sa réduction d’impôt est de 66 % × 300 = 198 €. Son don ne lui coûte réellement que 102 € après avantage fiscal (s’il est imposable).
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Les dons à 75 % (aide aux personnes)
Les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté (fourniture de repas, soins, logement) bénéficient d’un taux majoré de 75 %, dans la limite d’un plafond spécifique revalorisé chaque année.
🧾 Exemple — don « Coluche »
Sophie verse 500 € à une association d’aide alimentaire éligible au taux de 75 %. Sa réduction est de 375 € : son don réel ne coûte que 125 €. Au-delà du plafond spécifique à 75 %, la fraction supplémentaire bascule dans le régime à 66 %.
✅ Le bon ordre d’imputation
L’administration applique d’abord le taux de 75 % jusqu’au plafond spécifique, puis le taux de 66 % sur le reste, dans la limite globale de 20 % du revenu. Le calcul est automatique à partir des montants déclarés.
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Plafonds et report
Les dons à 66 % sont retenus dans la limite de 20 % du revenu imposable. En cas de dépassement, l’excédent n’est pas perdu.
Règle
Détail
Plafond
20 % du revenu imposable
Report de l’excédent
Sur les 5 années suivantes
Taux du report
Maintien du taux applicable
⚠️ Cumul avec d’autres avantages
Les dons ouvrant droit à la réduction au titre de l’impôt sur le revenu ne doivent pas servir deux fois (par exemple via l’ancienne réduction IFI). Conservez une affectation claire de chaque versement.
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Justificatifs et bonnes pratiques
Pour bénéficier de la réduction, il faut disposer d’un reçu fiscal émis par l’organisme.
Bonne pratique
Pourquoi
Conserver les reçus fiscaux
Justificatif en cas de contrôle
Vérifier l’éligibilité de l’organisme
Tous ne sont pas habilités
Reporter le bon montant
66 % et 75 % dans des cases distinctes
Penser aux dons en nature
Évaluables et éligibles sous conditions
💡 Pas besoin de joindre les reçus
Vous n’avez pas à joindre les reçus à votre déclaration en ligne, mais vous devez les conserver (généralement 3 ans) pour les produire en cas de demande de l’administration.
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FAQ
Quel taux de réduction d’impôt pour les dons ?
Deux taux selon le bénéficiaire : (1) 75 % pour les dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté (Samu Social, Croix-Rouge aide d’urgence, etc.), dans la limite de 1 000 €/an (au-delà, le taux passe à 66 %), (2) 66 % pour les autres associations d’intérêt général (éducation, culture, recherche, environnement), dans la limite de 20 % du revenu imposable. Ces réductions sont hors plafond global des niches fiscales.
Peut-on déduire un don en nature (biens, temps) ?
Les dons en nature de biens (vêtements, mobilier) ne donnent pas droit à réduction d’impôt. Seuls les dons en espèces (chèque, virement, CESU) ou en abandon de revenus (loyers à une association) sont éligibles, si l’association délivre un reçu fiscal. Le temps bénévole n’est pas déductible fiscalement, même pour des associations reconnues d’utilité publique.
Toutes les associations permettent-elles de déduire les dons ?
Non. Seules les associations « d’intérêt général » ou « reconnues d’utilité publique » permettent la déduction. Les dons aux partis politiques, syndicats, associations sportives ou commerciales n’ouvrent pas droit à réduction (sauf certains cas spécifiques). L’association doit délivrer un reçu fiscal. Pour vérifier l’éligibilité d’une association, le service « Validdon » de l’administration fiscale permet de confirmer en ligne.
Les dons sont-ils soumis au plafonnement des niches fiscales ?
Non. Les dons aux organismes d’intérêt général sont hors plafond global des niches fiscales (10 000 €). Vous pouvez donc cumuler 10 000 € d’autres avantages fiscaux ET bénéficier pleinement de la réduction pour vos dons. C’est l’un des rares cas de déduction illimitée (dans la limite de 20 % du revenu imposable pour le taux à 66 %).
Que se passe-t-il si les dons dépassent le plafond de 20 % du revenu imposable ?
L’excédent est reportable sur les 5 années suivantes. Si vos dons de 2024 dépassent 20 % de votre revenu imposable, la fraction excédentaire bénéficie de la réduction d’impôt en 2025, 2026, etc. (dans les mêmes limites). Ce report est automatique, il suffit de reporter le montant non imputé sur les déclarations suivantes. C’est particulièrement utile pour les dons exceptionnels importants.
Les dons aux partis politiques sont-ils déductibles ?
Oui, mais selon un régime différent. Les dons aux partis politiques et aux campagnes électorales ouvrent droit à une réduction de 66 % dans la limite de 7 500 €/an (en cumulant dons aux partis et aux candidats). Ces dons sont soumis aux mêmes règles de plafond que les associations (20 % du revenu imposable) mais hors plafond global des niches. Le financement des partis politiques par les entreprises est en revanche interdit.
Sources & références
1CGI, art. 200 — Réduction d’impôt pour dons Legifrance →
2CGI, art. 200, 1 ter — Dons aux personnes en difficulté (75 %) Legifrance →
3BOFiP BOI-IR-RICI-250 — Dons aux œuvres Legifrance →
4Service-public.fr — Réduction d’impôt pour dons Legifrance →